奖金单独计税还是并入综合所得？单独计税还是综合所得

揭秘年终奖计税方式，究竟是并入综合所得还是单独计税？

各位打工人，年终奖到账了吗？别急着花光它，先考虑一下怎么交税才能更划算。奖金的计税方式有两大选择，是并入综合所得还是单独计税？现在就跟着小编我来研究一下！

1. 什么样的奖金可以享受单独计税？

根据国税发〔2005〕9号规定，符合以下条件的年终奖才能单独计税：

1. 全年一次性奖金，即一年内只发放一次的奖金；

2. 符合企业所得税相关规定；

3. 属于纳税人的正常工资以外的收入。

满足以上条件的奖金就可以选择单独计税或并入综合所得计税，由纳税人自行选择。

2. 单独计税和综合所得计税有什么区别？

单独计税：

1. 将全年一次性奖金除以 12 个月，按月换算后的综合所得税率表计算税款。

2. 适用于税率较低、不影响个税起征点的纳税人。

综合所得计税：

1. 将全年一次性奖金与其他综合所得合并，按综合所得税率表计算税款。

2. 适用于税率较高、想降低综合所得税率的纳税人。

3. 如何计算奖金的个人所得税？

单独计税：

计算公式：奖金税额 = 奖金 ÷ 12 × 月度适用税率 - 月度速算扣除数

综合所得计税：

计算公式：奖金税额 = （综合所得 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除）× 适用税率 - 速算扣除数

4. 奖金选择单独计税还是并入综合所得更划算？

是否选择单独计税要根据个人情况来判断，没有一成不变的答案。一般来说，以下情况适合选择单独计税：

1. 全年其他收入较低，税率较低；

2. 奖金金额较大，按月换算后税率较低；

3. 综合所得接近或超过最高税档，想降低整体税负。

5. 怎样选择奖金计税方式？

在 2023 年度个人所得税综合所得汇算期间，纳税人可以通过以下方式选择奖金计税方式：

1. 通过个人所得税APP或网站进行汇算申报，在“选择申报方式”页面选择“单独计税”或“合并计税”；

2. 通过税务机关办理汇算申报，填写入情单清晰注明奖金计税方式。

各位打工人，这波奖金税收攻略你们Get了吗？为了让大家更直观地了解不同计税方式的影响，小编贴心地准备了两个计算案例，一起来看看吧！

案例 1：

小明全年工资收入 100000 元，获得年终奖 50000 元。

单独计税：

奖金税额 = 50000 元 ÷ 12 × 3% - 0 元 = 1250 元

应纳税所得额 = 100000 元 + 1250 元 = 101250 元

综合所得计税：

奖金税额 = （100000 元 + 50000 元 - 60000 元）× 10% - 2520 元 = 8580 元

应纳税所得额 = 100000 元 + 8580 元 = 108580 元

案例 2：

小红全年工资收入 200000 元，获得年终奖 100000 元。

单独计税：

奖金税额 = 100000 元 ÷ 12 × 10% - 210 元 = 8290 元

应纳税所得额 = 200000 元 + 8290 元 = 208290 元

综合所得计税：

奖金税额 = （200000 元 + 100000 元 - 60000 元）× 20% - 5040 元 = 24560 元

应纳税所得额 = 200000 元 + 24560 元 = 224560 元

从这两个案例中可以看出，选择不同的计税方式，最终应纳税所得额和税款金额会存在差别。小伙伴们可以根据自己的实际情况，选择最有利的计税方式。

纳税人朋友们，你们在年终奖计税过程中还有哪些疑惑或想分享的经验吗？欢迎在评论区留言互动，让大家一起涨姿势，轻轻松松理清奖金税收难题！